Ámbito Fiscal
Planificación y asesoramiento fiscal.
Una buena planificación fiscal y por ende, un buen asesoramiento se ha convertido en fundamental para las empresas.
Aspectos como la i) complejidad de la tributación, ii) los constantes cambios a nivel mundial fruto de la globalización, iii) la digitalización de las operaciones y de la propia agencia tributaria, iv) la responsabilidad de los órganos de administración, han generado unas obligaciones a las empresas que necesitan de servicios profesionales de primer nivel para bien:
- Cumplir con sus obligaciones.
- Optimizar las operaciones desde el punto de vista fiscal.
En este apartado incidimos en aspectos tan diversos como:
Regímenes especiales:
Unión Temporal de Empresas.
Agrupaciones de Interés Económico
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regionales
Instituciones de inversión colectiva.
Régimen de consolidación fiscal .
Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.
Régimen Fiscal de la Minería.
Régimen Fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
Transparencia Fiscal Internacional.
Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión.
Contratos de arrendamiento financiero.
Entidades de tenencia de valores extranjeros.
Régimen de entidades parcialmente exentas (artículos 120 a 122).
Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común.
Entidades navieras en función del tonelaje.
Régimen de entidades Deportivas.
Sociedades cooperativas (Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de Cooperativas).
Empresas de reducida dimensión.
Entidades patrimoniales
Aspectos concretos para la planificación fiscal:
Ser conocedores de las singularidades de cada empresa y asesorar en función de sus intereses y obligaciones anticipándonos a cualquier circunstancia y sin riesgo.
Aspectos como los siguientes son relevantes para las decisiones a tomar:
- Relación entre el socio y la empresa.
- Empresas exentas en el régimen general de Iva.
- Clientes con operaciones en efectivo.
- Clientes no residentes vs relación con no residentes.
- Clientes con activos ociosos.
- Libertad de amortización: Ajustes fiscales.
- Empresas de nueva creación.
- Empresas de reducida dimensión.
- Prevención de blanqueo de capitales.
- Tratamiento de los fondos de inversión.
- Tributación de las entidades Socimi.
- Tributación de las Sicav.
- Reparto de dividendos.
- Funcionamiento de consejo de administración.
- Situación de desequilibrio patrimonial.
- Relación con morosos: recuperación de la deuda, provisiones, recuperación IVA.
- Relación con clientes en situación concursal.
- Operaciones vinculadas.
- Consejo de administración.
- Tratamiento de la retribución del consejo.
- Gran empresa: Régimen de devolución mensual IVA; SII.
- Cuentas de socios en participación.
- Actividad económica.
- Sucesión familiar: Protocolo familiar, planificación herencia y planificación del patrimonio familiar.
entre muchos otros.
Tributación internacional.
Este es un ámbito muy extenso y en el que ponemos a disposición un departamento para su tratamiento.
Cualquier operación de persona física o jurídica de un cliente con un no residente tiene implicaciones fiscales relevantes. Es por ello por lo que las obligaciones de carácter fiscal se han multiplicado en los últimos años y demanda un tratamiento personalizado.
El ámbito general de la tributación internacional abarca:
- Impuestos directos (Impuesto sobre la renta de no residentes): i) Aplicación, ii) Sujetos, representantes, responsables, retenedores. iii) Tributación efectiva de no residentes en España. iv) Análisis de tipos de rentas. V) Declaraciones a presentar. Modelos tributarios.
- Imposición indirecta: (Iva):i) Definición. ii)Servicios y entregas. iii) Importación y exportación. iv) Reglas de localización de los servicios.
- Tributación nacional e internacional del hecho internacional: i) Residencia, nacionalidad y localización. ii) Doble tributación. iii) Solución de los conflictos.
- Convenios de doble imposición. i) Convenio OCDE. ii)Residencia, tributos aplicables y sujetos pasivos. iii)Actividades empresariales y profesionales. iv)Establecimientos permanentes y filiales. v) Actividad inmobiliaria, financiera, cánones, derechos. vi)Artistas, pensiones, trabajadores en el extranjero. vii)Ventas en el extranjero. Otras rentas. viii) Patrimonio en el extranjero. Modelo 720.
- Normas nacionales del hecho internacional : i) Corrección doble imposición internacional. Impuesto sociedades. ii) Medidas antielusión en el impuesto de sociedades. iii) Transparencia fiscal internacional. iv) Régimen de las entidades de tenencia de valores. (ETVE).
Defensa de procedimientos ante la AEAT y los Tribunales respectivos.
La conflictividad con la Agencia Tributaria se ha multiplicado en los últimos ejercicios. El control exhaustivo por el que pasa la empresa ha generado muchos procedimientos comprobatorios de gestión tributaria y numerosas inspecciones de carácter fiscal.
Nuestro objetivo en este ámbito es doble: Por un lado, planificar cualquier operación de ámbito fiscal optimizando al máximo su resultado, pero asegurando el correcto tratamiento fiscal.
Y por otro, en el caso de una comprobación por parte de la Agencia Tributaria, al análisis y posterior defensa de la actuación por parte de la administración tributaria hasta la última instancia posible.
